صاحب العمل و حجب على اساس الأسهم خيارات

حجب على الأسهم التعويض كيفية التعامل مع حجب عند ممارسة خيار أو تلقي الأسهم كتعويض. مطلوب حجب بعض أشكال تعويضات الأسهم المقدمة للموظفين. وعندما يأخذ التعويض شكل أسهم، يلزم اتخاذ ترتيبات خاصة للوفاء بمتطلبات الاستقطاع. املوظفون فقط قد يتم تلقي معظم أنواع تعويضات امللكية من قبل غير املوظفني) مثل أعضاء مجلس اإلدارة أو االستشاريين (وكذلك املوظفني. ويشترط حجب الموظفين فقط (وفي بعض الحالات الموظفين السابقين). تجدر الإشارة إلى أنه في حالة إغواء الموظف، يتعين عليك عموما دفع ضريبة العمل لحسابك الخاص على أي مبلغ يتم التعامل معه كتعويض عن الخدمات. عندما يكون الحجب مطلوبا بشكل عام، يكون الحجب مطلوبا في الحاالت التي يطلب فيها من الموظف اإلبالغ عن دخل التعويض: الحجب مطلوب عند حصولك على منحة من األسهم المكتسبة) أو إجراء االنتخاب في القسم 83 ب للمخزون غير المستحق (. الحجب مطلوب عندما سترات الأسهم غير المكتسبة سابقا (على افتراض أنك لم تجعل القسم 83 ب الانتخابات). مطلوب حجب عند ممارسة خيار الأسهم غير مؤهلين. وهذا استثناء من هذه القاعدة العامة. إذا قمت بإجراء التخلص من الاستبعاد من الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار الأسهم حافز، أو لديك للإبلاغ عن دخل التعويض من التصرف في الأسهم التي حصلت عليها بموجب خطة شراء الأسهم الموظف، فإن مصلحة الضرائب لا يتطلب حجب. كيفية تلبية متطلبات المشكلة الخاصة في حجب على التعويض المدفوع في الأوراق المالية هو أن كنت أرينت تلقي أي نقد. وبطبيعة الحال، تصر مصلحة الضرائب على أن يتم الحجب نقدا. کیف یمکنك تقدیم حجب نقدي عندما لا تتلقی أي مبالغ نقدیة تساعد بعض الشرکات في ھذه المشکلة من خلال تقدیم شکل من أشکال التعویضات النقدیة التي تتماشی مع تعویضات الأسھم. وقد يتخذ ذلك شكل خطة مكافأة نقدية أو نقدية. ومع ذلك، إذا كانت الشركة تغطي حجبك، فإن المبلغ الذي تدفعه لهذا الغرض هو دخل إضافي لك. على سبيل المثال: تتلقى مخزون بقيمة 20،000، والتزام الاستقطاع هو 6،600. إذا كانت الشركة تغطي هذا الاستقطاع لك، ثم لديك 6،600 آخر من دخل التعويض (ويجب على الشركة أن تحجب على ذلك). ويتعين على الشركة توفير حوالي 10،000 لتغطية جميع القواعد على هذا المعدل من الاستقطاع. من بين المزايا الضريبية، وهذا ما يسمى إحصاء الدفع. معظم الشركات تتوقع منك تغطية الحجب. وهذا يعني أنك يجب أن تأتي مع النقدية ودفعها للشركة، والتي بدورها تدفع إلى مصلحة الضرائب. قد تضطر إلى سحب هذا المبلغ من المدخرات، أو ربما حتى الاقتراض لتغطية الدفع. قد يكون من الممكن استخدام الأسهم التي تلقيها كضمان للقرض. ويتمثل أحد النهج في بيع بعض أو كل المخزون الذي تم تقديمه كتعويض، واستخدام حصيلة البيع لتلبية متطلبات الاستقطاع. قد توافق الشركة التي تقدم التعويض على إعادة شراء بعض الأسهم، أو ترتيب بيعها من قبل وسيط، على سبيل المثال. في هذه الحالات تحتاج إلى النظر في الآثار الضريبية للبيع وكذلك استلام الممتلكات. نتيجة الحجب بغض النظر عن الكيفية التي تفي بها الشرط، فإن اقتطاع ضريبة الدخل سيكون رصيدا على الإقرار الضريبي للدخل، مما يقلل من الضريبة المستحقة أو يزيد من رد الأموال. لا يمكنك تضمين الحجب على أساس المخزون الذي تلقيته، على الرغم من أنه كان المبلغ الذي كان عليك دفعه للشركة عند استلامه. يجب عليك أيضا أن تدرك أن الاستقطاع لا يغطي بالضرورة مسؤوليتك الكاملة على المخزون الذي تلقيته. يتم الحجب وفقا للقواعد التي صممت لتكون قريبة إلى حد معقول من الضريبة الفعلية في معظم الحالات، ولكن الضرائب الفعلية على هذا الدخل قد تكون أعلى. إدارة الحجب لقوى العمل المتنقلة: معاملة خاصة من التعويض المؤجل وخيارات الأسهم الولايات المتحدة 17 يناير 2012 يواجه مديرو الضرائب ومسؤولو الرواتب في الشركات التي لديها موظفين يسافرون إلى العديد من الدول في مجال الأعمال عبئا هائلا في التعلم والامتثال لمتطلبات الاستقطاع الصعبة في مختلف الولايات. تفرض قوانين ضريبة الدخل في الدولة عادة التزامات التقاضي والإبلاغ على أصحاب العمل الذين يسافر موظفوهم إلى الدولة في مجال الأعمال التجارية، حتى لو كانت زيارة الموظفين إلى الدولة نادرة. وعلى الرغم من أن بعض الدول توفر عتبة أدنى من الحد الأدنى قبل المطالبة بالحجز الضريبي لغير المقيمين (مثلا 14 يوما أو أقل في نيويورك و 60 يوما أو أقل في هاواي)، فإن هذه العتبات عادة لا تعفي الموظفين من ضريبة الدخل الشخصي. وبالإضافة إلى ذلك، فإن الموانئ الآمنة الحالية لا تميل إلى أن تنطبق على الحالات التي تنطوي على تعويضات مؤجلة أو خيارات الأسهم حيث أن الدخل يتعلق عادة بترتيبات التعويضات المتعددة السنوات (2). إن تحديد مبلغ الحجب على الإيرادات المتأتية من التعويض المؤجل وخيارات الأسهم يشكل تحديا خاصا في حالة غير المقيمين نظرا لصعوبة تحديد موعد استحقاق الدخل مقارنة بالفترة التي يقوم فيها الموظف غير المقيم بالخدمات في الولاية. نهج الدولسكو لتخصيص الدخل المؤجل والدخل الخيار الأسهم تختلف وتؤدي إلى نتائج متضاربة. وبالإضافة إلى ذلك، في معظم الحالات، عندما يتلقى الأفراد التقاعد وغيرها من أنواع التعويض المؤجل، لم يعدوا موظفين في الشركة. وينظر الكونغرس حاليا في قانون القوى العاملة لعام 2011 بشأن تبسيط ضريبة الدخل على القوى العاملة المتنقلة، الذي بموجبه لا تخضع أجور العمالة لضريبة الدخل الشخصي أو الاستقطاع ومتطلبات الإبلاغ في أي دولة أخرى غير الدولة التي يقيم فيها صاحب العمل وفي الدولة التي الموظف حاضر وأداء العمل لأكثر من 30 يوما خلال السنة التقويمية. 3 لسوء الحظ، فإن الاقتراح لا يتناول بشكل كاف التعقيدات (وضريبة الدخل الشخصي) التعقيدات التي أثارتها التعويض المؤجل وإيرادات خيار الأسهم. وإلى أن يتم سن تشريع اتحادي أو اعتماد قواعد نموذجية للدولة، يجب على أصحاب العمل فهم متطلبات الحجب المتفاوتة للدولة على التعويض المؤجل وإيرادات خيار المخزون. وفي العديد من الواليات، باإلضافة إلى كونه مسؤولا عن الضريبة، يحتمل أن يخضع صاحب العمل لعقوبات بسبب عدم حجبه بشكل صحيح 4 والموظفين، يمكن أن يكون المالكون والمسؤولون مسؤولين شخصيا عن الضرائب غير المسددة والفوائد والعقوبات غير المدفوعة. يمكن أن تقلل من التعرض للضريبة المقتطعة مع رصد دقيق لنهج تخصيص الدخل للدولة، وإدارة حركة الموظفين، وتنفيذ أنظمة حفظ السجلات والتواصل مع الموظفين. هذه المقالة تجلب لك تحديثا على أحدث النهج التخصيص التي تستخدمها الدول لتحديد مقدار الحجب الضريبي ومناقشة القضايا والممارسات مديري الضرائب الشركات ومديري الرواتب يجب أن تنظر عند إدارة هذا النوع من الاستقطاع لقوى العمل المتنقلة الخاصة بهم. التعويضات المؤجلة هي عموما الدخل الذي يتم دفعه في تاريخ لاحق عن تاريخ اكتسابه. وتشمل الأمثلة الشائعة للتعويضات المؤجلة دخل المعاشات التقاعدية وإيرادات التقاعد وإيرادات خيار الأسهم. هناك قضيتان رئيسيتان تنشأان على مستوى ضريبة الدولة فيما يتعلق بالتعويض المؤجل. الأول هو ما إذا كان يحظر على الدولة فرض ضريبة على مثل هذا الدخل بموجب القانون الاتحادي. وثانيا، إذا لم يحظر على الدولة فرض ضريبة على الدخل، ما هو التوقيت المناسب للحجز وكمية الدخل المناسبة التي تخضع لحجب الفيدرالية على فرض ضريبة على بعض دخل التقاعد في عام 1996، أصدر الكونغرس قانونا اتحاديا ( بل 104-95) الذي يحظر على الدول فرض ضريبة الدخل على الدخل غير المقيد من غير المقيمين (6). وهكذا، 104-95، الدولة التي حصل فيها الدخل (لدكوسورس ستاتيردكو) قد لا تفرض ضريبة (أو تتطلب الاستقطاع عن) شخص غير مقيم من الدولة المصدر على دخل الدخل. ردكو يتم تعريف الدخل بشكل عام لتشمل المدفوعات من عدة فئات من الخطط المؤھلة الاتحادیة التي تفي بمتطلبات أحکام محددة من قانون الإیرادات الداخلیة (ldquoI. RCrdquo)، بما في ذلك 401 (k) وخطط المعاشات التقاعدیة والمخصصات السنویة وحسابات الاستجابة العاجلة والتعویضات المؤجلة لحکومات الولایات والحکومات المحلیة والمنظمات الضریبیة. ، والمحمية لدكوريتيريمنت إنكومردكو يتضمن فوائد من غير المؤهلين خطط التعويض المؤجلة وصفها في إيرك المادة 3121 '5' (2) (جيم)، على النحو المحدد لأغراض ضريبة الضمان الاجتماعي (فيكا) المفروضة فيما يتعلق بالعمالة، شريطة أن تكون المدفوعات جزءا من سلسلة من المدفوعات الدورية المتساوية إلى حد كبير تدفع سنويا على الأقل حياة أو متوسط ​​العمر المتوقع للمتلقي أو فترة لا تقل عن 10 سنوات (8). وفي عام 2006، أي بعد عشر سنوات من تاريخ الميلاد عدل الكونغرس القانون ليغطي المدفوعات الواردة من الشركاء المتقاعدين غير المقيمين، حيث أخذت عدة دول موقفها بأن القانون الذي تم سنه في الأصل لا يحظر على الدولة فرض ضريبة دخلها على المدفوعات التي يتلقاها الشركاء المتقاعدون بموجب خطط التعويض المؤجل . وقد اعتبرت دائرة الضرائب والمالية في ولاية نيويورك مؤخرا ما إذا كان صاحب العمل ملزما بحجب التوزيع من خطة تعويض مؤجلة غير مؤهلة إلى اثنين من الموظفين السابقين غير المقيمين في الشركة. 10 وبما أن الموظفين اختاروا أخذ توزيعات سنوية من الخطة كجزء من سلسلة من دفعات القسط متساوية إلى حد كبير على مدى 10 سنوات وخطة مؤهلة كخطة الموصوفة في إيرك وخلصت الإدارة، في الفرع 3121 '5' (2) (جيم)، إلى أن التوزيعات لا تخضع لضريبة الدخل في ولاية نيويورك وحجب ضريبة الدخل في ولاية نيويورك. وبدلا من ذلك، فإن صاحب العمل يحجب في اثنين من الموظفينسكو الإقامة. وفي رسالة صادرة في ماساتشوستس، ينصح مفوض إدارة الإيرادات أرباب العمل بأن يطلب منهم الحصول على شهادة الإعفاء من الإعفاء من المعاشات التقاعدية والمدفوعات السنوية والمدفوعات الدورية الأخرى (نموذج M-4P) عند تحديد ما إذا كان اقتطاع ماساتشوستس مطلوبا (11). كما ينص الحكم على أنه يمكن لصاحب العمل أن يعتمد على المعلومات الواردة في الاستمارة M-4P فيما يتعلق بحالة الإقامة، ما لم يكن صاحب العمل على علم بأن هذه المعلومات غير صحيحة (12). وينبغي لأصحاب العمل النظر في الحصول على حكم من الدول المعنية بشأن مسألة الفرضية الاتحادية. على الرغم من P. L. 104-95 الإيرادات من معظم خطط المعاش التقاعدي والتقاعد المحددة في القانون الدولي الخاص بالحقوق الاقتصادية والاجتماعية والثقافية. ال يتم تغطية العديد من أنواع إيرادات التعويض المؤجلة وقد تخضع للضريبة من قبل الدول التي حصل فيها الدخل. وعلاوة على ذلك، عندما لا يحظر القانون الاتحادي فرض الضرائب على الدولة (والحجب)، ينبغي لأصحاب العمل النظر فيما إذا كانت هناك أي إعفاءات محددة من الدولة يمكن تطبيقها. على سبيل املثال، في نيويورك، ال تخضع التعويضات املؤجلة التي تؤهل كمعاش سنوي لضريبة الدخل الشخصية واحلجز. 13 في حالة عدم تطبيق اإلعفاء، ينبغي على أصحاب العمل النظر في التوقيت املناسب للحجز ومقدار احلجز. التوقيت ومقدار الاستقطاع تتبع معظم الدول توقيت الاعتراف بالدخل المستخدم لأغراض ضريبة الدخل الاتحادية. ويرجع ذلك في المقام الأول إلى أن معظم الدول تبدأ بإجمالي الدخل الفيدرالي المعدل عند تحديد ضرائب الدخل الشخصي. 14 كما تعتمد العديد من الدول التعريف الاتحادي للأجور لأغراض اقتطاع ضريبة الدخل الحكومية وتتطلب الاستقطاع على أساس نفس فترة المرتبات المستخدمة للدخل الاتحادي (15). وبالتالي، في معظم الولايات، لا بد من حجب ضرائب الدخل الشخصي في الدولة عندما يكون التعويض المؤجل قابل للتأمين على نحو سليم في الدخل الإجمالي المعدل الفيدرالي. وعادة ما يكون ذلك عند دفع التعويض المؤجل (أي توزيع السهم على الموظف). ومع ذلك هناك بعض الاستثناءات. على سبيل المثال، في ولاية بنسلفانيا، قد يكون مطلوبا حجب عند تأجيل الدخل (أي عندما يتم تقديم المساهمة إلى الخطة) بموجب نظرية استلام بناءة 16. كما ذكر أعلاه، توفر بعض الدول أحكام الملاذ الآمن، استنادا إما إلى عتبة عدد الأيام التي يكون فيها الموظف موجودا في دولة أو بمبالغ بالدولار الأمر الذي يعفي صاحب العمل من التزامات الحجب حتى يتم تشغيل العتبة (17). وهناك عدة ولايات لديها أيضا اتفاقات متبادلة تعفي صاحب العمل من ضرائب حجب على موظف غير مقيم يعمل في ذلك إذا كانت الدولة المواطنة لديها اتفاق متبادل مع الدولة أن الموظف يعمل في تلك الدولة تعفي صاحب العمل في مكان مماثل من شرط استقطاع 18. كمية الدخل المؤجل تخضع لحجب الدولة عموما سوف تتطابق مع المبلغ بما في ذلك فيدرالية الدخل الإجمالي. ومع ذلك، فإن الجزء من هذا المبلغ الذي سيكون خاضعا لضريبة الدخل الشخصي، وبالتالي ضريبة الاستقطاع، يعتمد على ما إذا كان الموظف مقيما وحيث حصل الموظف على الدخل. وتضطر الدول عموما إلى فرض ضريبة على جميع الدخل المستلم بغض النظر عن مصدر الدخل (أي في حالة اكتساب الدخل) (19). وهكذا، فإن القاعدة العامة هي أن الحجب مطلوب على كل دخل من موظفي التوظيف المقيمين. إذا كان الموظف المقيم يؤدي الخدمات جزئيا داخل الدولة المقيمة وجزئيا داخل دولة أخرى، فإن دولة الإقامة تقدم عموما ائتمانا للضرائب المدفوعة للدولة المصدر، والحجز مطلوب فقط إلى الحد الذي يكون فيه ستاترسكوس المقيم ضريبة الخصم أكبر من الضريبة التي تم حجبها للدولة المصدر. ستاترسكو ضريبة الدخل الشخصي والحجب لغير المقيمين أكثر تعقيدا. معظم الدول تفرض ضرائب على الأفراد غير المقيمين فقط على الدخل المستمد من مصادر في الدولة (20). وفيما يتعلق بالأجور، فإن التحقيق هو ما إذا كان الدخل يعزى إلى الخدمات التي تؤديها الدولة. في معظم الولايات، يتم تحديد جزء التعويض الذي يعزى إلى الخدمات التي يتم إجراؤها في الولاية استنادا إلى نسبة الأيام التي عملت في الدولة المصدر إلى مجموع الأيام التي عملت خلال الفترة ذات الصلة (21). وبطبيعة الحال، تختلف الدول في تحديد كيفية يجب أن يحسب اليوم ونطاق الفترة القابلة للتعويض، ال سيما عندما تكون خيارات األسهم متضمنة. 22 بشكل عام، هناك نوعان من خطط خيارات األسهم: النظامية وغير النظامية) من منظور الضريبة الفيدرالية (. وتشمل خيارات الأسهم النظامية خيارات أسهم الحوافز (23). ولا يحصل الموظفون الذين يتلقون خيارات الأسهم القانونية على دخل عندما يمنحون الخيار أو عندما يمارسون الخيار. بدلا من ذلك، یمکن للموظفین تأجیل الضریبة حتی یبیعون أو یتبادلون المخزون. 24 لا تحصل خیارات الأسھم غیر الاستراتیجیة علی نفس الوقت المواتي وشخصیة معاملة الدخل کخیارات أسھم قانونیة، ولکن الموظفین الذین یتلقون ھذه الخیارات قد یکونون قادرین علی إرجاء الضریبة بموجب I. R.C. القسم 83. بشكل عام، يعترف الموظف بالربح على منح خيارات الأسهم غير النظامية إذا كان للخيارات قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة .25 أكثر شيوعا، يعترف الموظفون بالدخل العادي عند ممارسة خيارات الأسهم، ويقاس ذلك بزيادة والقيمة السوقية العادلة للأسهم المخفضة على سعر ممارسة الخيار (26). وبعد ذلك، يعامل التقدير المعترف به في بيع الأسهم على أنه ربح مستمد من بيع الأسهم (دخل الاستثمار) وهو عادة لا يهم صاحب العمل (27). ومعظم الدول، تتبع قواعد هذه المبادئ الفيدرالية، إلا أن التعقيد ينشأ حول كيفية تحديد المبلغ المناسب للدخل الذي ينبغي تخصيصه لدولة معينة عندما يكون دافعي الضرائب غير مقيمين، وقد قاموا بخدمات في ولايات متعددة على مر السنين. اختلاف صيغ تخصيص الدولة ينبغي ألا يكون من المستغرب أن تبنى الدول أساليب مختلفة متضاربة لتحديد الجزء الخاضع للضريبة من الدخل من خيار المخزون. من أجل المقارنة، تركز ليترسكوس على خيارات الأسهم غير القياسية مع عدم وجود قيمة سوقية عادلة يمكن التحقق منها بسهولة. ولاية نيويورك والمدينة. وفي ولایة نیویورك، سیتم تخصیص الدخل من ھذه الخیارات بناء علی مکان عمل الموظف خلال الفترة ما بین تاریخ المنح وتاریخ الاستحقاق. 28 علی سبیل المثال، إذا کان الموظف یعمل 200 یوم عمل في نیویورك من أصل 400 یوم عمل من تاريخ المنح حتى تاريخ الاستحقاق، سوف تفرض نيويورك 50 من دخل الخيار. وقبل عام 2007، استخدمت نيويورك تاريخ منح حتى الآن لنهج تخصيص التمارين الرياضية، ولكن هذا النهج رفض عندما أصدرت نيويورك نظامها التنظيمي الحالي، وذلك أساسا بسبب الطعن في هذا النهج ورفضه من قبل محكمة الاستئناف الضريبية في نيويورك، (29). وبما أن غير المقيمين لم يعدوا يخضعون لضريبة أرباح في مدينة نيويورك، فلا توجد حاليا ضريبة دخل شخصية في مدينة نيويورك أو حجب على دخل التعويض المؤجل أو دخل منتظم للأجور. أريزونا وكاليفورنيا. ولا تزال عدة ولایات تستخدم تاریخ نیویوركسکوس السابق للمنحة لممارسة النھج، مثل أريزونا وکالیفورنیا .30 إذا عدنا إلی المثال السابق ونعمل نفس الموظف 200 یوما في نیویورك من أصل 1000 یوم بین المنحة و وممارسة، وأريزونا وكاليفورنيا النظر فقط 20 من الدخل كما مصدر نيويورك (مقابل 50 تحت قواعد نيو يوركسكو). كما يؤثر عدم التطابق على القدرة على الحصول على ائتمان للضرائب المدفوعة إلى الولايات القضائية الأخرى، حيث أن معظم الدول تطبق قواعد المصدر الخاصة بها عند حساب مبلغ الائتمان المسموح به. وهكذا، ففي مثالنا، قد يخضع 30 من دخل العمالة لضريبة مزدوجة. جورجيا. وقد حدث مؤخرا تغير كبير في جورجيا. اعتبارا من 1 يناير 2011، ينص قانون جورجيا على أنه، بالإضافة إلى أنواع أخرى من التعويضات، فإن الدخل من ممارسة خيارات الأسهم التي يتلقاها غير مقيم من جورجيا، الذين يعملون في مجال العمل أو التجارة أو العمل أو المهنة أو غيرها من الأنشطة المالية فإن الربح أو الربح في السنة السابقة في جورجيا والتي يتجاوز دخلها أقل من 5 في المائة من الدخل المستلم من جميع الأماكن خلال السنة الخاضعة للضريبة أو 000 5 تخضع للضريبة (31). وبالنسبة لخيارات الأسهم غير العادية التي لا يمكن تحديد قيمتها السوقية العادلة بسهولة ، يحسب مقدار الدخل المدرج في الإيرادات الخاضعة للضريبة في جورجيا على أساس نسبة الأيام التي عملت في جورجيا لصاحب العمل من تاريخ المنح وحتى تاريخ الاستحقاق في 1 كانون الثاني / يناير 2011 أو بعده إلى إجمالي عدد الأيام التي عمل فيها صاحب العمل خلال وهو الوقت الذي يمتد من تاريخ المنح وحتى تاريخ الاستحقاق. (32) وهكذا، فإن جورجيا، مثل نيويورك، توظف تاريخ منح حتى الآن لمنهجية تخصيص الأرصدة. بيد أن الموظفين في جورجيا يحصلون فعليا على تصريح للأيام التي كانت تعمل في جورجيا قبل تاريخ سريان القانون الجديد، حيث أن هذه الأيام لا تدرج في بسط صيغة التخصيص، ولكنها تدرج في قاسم صيغة التخصيص، مما يخفف من مقدار الدخل من خيار الأسهم المتاح للدولة. وفي ولاية ايداهو، وهي ولاية أخرى تستخدم تاريخ المنح حتى تاريخ نهج الاستحقاق، تنص لوائح ستاتيركوس على أن تفويض منح خيارات الأسهم يفترض أن يقصد به أن يكون تعويضا عن الخدمات المستقبلية، وأن يكون لدكوبارتي يدعي خلاف ذلك يتحمل عبء إثبات أن وكانت الخيارات الأسهم المقصود للخدمات المقدمة قبل تاريخ منح. rdquo34 أوهايو. في أوهايو، يستند التخصيص إلى تقدير أوهايو ذات الصلة. 35 لدكووفور لأغراض تحديد ذات الصلة أوهايو ذات الصلة، فإن غير المقيمين معاملة ودخل أوهايو قيمة خيار الأسهم أونكسيرسيسد في الوقت الذي ترك الفرد أوهايو ناقص قيمة خيار الأسهم أونكسرسيسد في الوقت الذي تلقى الفرد الخيار. ردكو كما يمكن أن يرى، وهناك العديد من الخيارات لتخصيص الدخل خيار الأسهم إلى الدولة. جنبا إلى جنب مع هذه القواعد، هي ستاترسكو قواعد الضرائب الاستقطاع، التي تنص عموما على أن صاحب العمل مطلوب لحجب مبلغ يعادل إلى حد كبير مبلغ الضريبة المستحقة. غير أن نيويورك تطلب من رب العمل أن يحجب 100 من دخل التعويض المؤجل ما لم: (1) يقدم الموظف استمارة إيت-2104.1 للتعويض المؤجل الذي يعكس التوزيع الصحيح للدخل (2) لدى صاحب العمل نموذج إيت-2104.1 في ملف لموظف للسنة الحالية، لا يزال الموظف يؤدون الخدمات في نيويورك، والتعويض المؤجل هو أقل من 1،000،000 لفترة الرواتب، في هذه الحالة رب العمل قد حجب على أساس نموذج إيت-2104.1 في ملف ل (3) لم يعد الموظف يعمل لدى صاحب العمل أو لم يعد يؤدي خدماته في نيويورك وأن التعويض المؤجل يقل عن 000 1 000 في فترة كشوف المرتبات، وفي هذه الحالة يجوز لصاحب العمل أن يحجب استنادا إلى النموذج الأخير IT - 2104.1 في ملف الموظف أو (4) لدى صاحب العمل سجلات كافية لتحديد التوزيع المناسب لإيرادات التعويض المؤجل إلى نيويورك (37). ما هي السجلات الكافية السجلات الكافية لتمكين صاحب العمل لتحديد نسبة الخدمات المنفذة في الدولة طوال السنوات التي يتم فيها الحصول على دخل التعويض المؤجل. يتحمل صاحب العمل عبء تتبع الموقع الفعلي لأنشطته التجارية المتنقلة وركورسركوس والحفاظ على السجلات التي تعكس هذه المعلومات لسنوات عديدة. وينبغي لأصحاب العمل النظر في تنفيذ نظم الاستقطاع التي تتفاعل مع نظم الإبلاغ عن النفقات. كما يجب على أرباب العمل اتخاذ خطوات للحصول على استمارات محددة من موظفيهم والاحتفاظ بها لأغراض تحديد نسبة التخصيص المناسبة وحالة الإقامة (مثل نيويورك إيت-2104.1 و M-4P في ماساتشوستس). وقد يرغب صاحب العمل أيضا في تذكير موظفيه بالاحتفاظ بمذكراتهم الشخصية وتقارير النفقات وسجلات أخرى ضرورية لتوثيق أيام عملهم. يجب على أرباب العمل مراجعة ومراجعة ممارساتهم لتحديد فترات تخصيص محددة للدولة لتحديد المبلغ الصحيح للحجب وتنفيذ الآليات الداخلية لتتبع والاحتفاظ بالمعلومات المتعلقة بأنشطتهم التجارية للموظفين (مثل الموقع الفعلي الذي يتم فيه تقديم الخدمات)، بما في ذلك النماذج المحددة المطلوبة من قبل تنص على. وقد لا تستوفي المبالغ المحسوبة بموجب قواعد واحدة من قواعد الإحصائيات الضريبية بشكل كاف رسوم الضرائب المقتطعة في الولايات الأخرى. في تجربتنا، العقوبات أقل عرضة للتطبيق عندما يكون صاحب العمل قد بذلت جهدا بحسن نية للامتثال للقواعد ستاترسكوس الضرائب المقتطعة. الأسئلة المتداولة نداش خيارات الأسهم Q. هل تنتهي خيارات الأسهم A. خيارات الأسهم تنتهي. تختلف فترة انتهاء الصلاحية من خطة إلى خطة. تتبع أوبتيونسرسكو فترات التمرين وتواريخ انتهاء الصلاحية عن كثب لأنه بمجرد انتهاء الخيارات الخاصة بك، فهي لا قيمة لها. وكثيرا ما توجد قواعد خاصة للموظفين الذين انتهت خدمتهم والمتقاعدين والموظفين الذين لقوا حتفهم. هذه الأحداث الحياة قد تسريع انتهاء. تحقق من قواعد الخطة للحصول على تفاصيل حول تواريخ انتهاء الصلاحية. س. كيف يؤثر الاستحقاق عندما أتمكن من ممارسة خياراتي أ. قد يكون لخطتك فترة استحقاق تؤثر على الوقت الذي يتعين عليك فيه ممارسة خياراتك. فترة الاستحقاق هي فترة خلال فترة منحة الخيار التي يجب أن تنتظر حتى يسمح لك لممارسة الخيارات الخاصة بك. مثال على ذلك: إذا كانت مدة منحك 10 سنوات، وفترة استحقاقك سنتان، يمكنك البدء في ممارسة خياراتك المكتسبة اعتبارا من تاريخ الذكرى السنوية الثانية لمنحة الخيار. وهذا يعني أساسا لديك إطار زمني لمدة ثماني سنوات خلالها يمكنك ممارسة الخيارات الخاصة بك. وهذا ما يسمى فترة التمرين. عموما، خلال فترة التمرين، يمكنك أن تقرر كم من الخيارات لممارسة في وقت ومتى لممارسة لهم. Q. هل خيار الأسهم هو نفس نصيب سهم إيسسيرسكو A. أ. خيار الأسهم يعطي لك الحق في شراء الأسهم الأساسية التي يمثلها الخيار لفترة زمنية مستقبلية بسعر محدد سلفا. Q. هل يمكنني استخدام خيار أكثر من مرة A. لا. مرة واحدة وقد تم ممارسة خيار الأسهم، فإنه لا يمكن استخدامها مرة أخرى. Q. هل تدفع الخيارات أرباح أ. لا يتم دفع توزيعات الأرباح على خيارات الأسهم غير المكشوفة. ماذا يحدث لخيارات الأسهم الخاصة بك إذا تركت صاحب العمل أ. هناك عادة قواعد خاصة في حالة ترك صاحب العمل أو التقاعد أو الموت. انظر قواعد خطة إمبلوييرسكو للحصول على التفاصيل. س. ما هي القيمة السوقية العادلة للخيار أ. القيمة السوقية العادلة هي السعر المستخدم لحساب الربح الخاضع للضريبة والضرائب المستقطعة لخيارات الأسهم غير المؤهلة (نسو) أو الحد الأدنى من الضرائب البديلة لخيارات الأسهم الحافزة (إسو) . يتم تعريف قيمة السوق العادلة من قبل خطة شركتك. Q. ما هي تواريخ انقطاع التيار الكهربائي ومتى يتم استخدامها A. مواعيد التعتيم هي فترات مع قيود على ممارسة خيارات الأسهم. وغالبا ما تتزامن تواريخ الحجب مع نهاية السنة المالية للشركة، وجداول توزيعات الأرباح، ونهاية السنة التقويمية. لمزيد من المعلومات حول تواريخ التعتيم الخاصة ب بلانرسكوس (إن وجدت)، راجع قواعد خطة الشركة. Q. أنا فقط أعدمت ممارسة وبيع خيارات الأسهم الخاصة بي، عندما تسوية الصفقة أ. سوف تستقر ممارسة الخيار الأسهم في ثلاثة أيام عمل. سيتم إيداع العائدات (أقل تكلفة الخيار، وعمولات السمسرة والرسوم والضرائب) تلقائيا في حساب الإخلاص الخاص بك. Q. كيف يمكنني الحصول على عائدات بيع الأسهم بلدي أ. سوف تستقر ممارسة الخيار الأسهم في ثلاثة أيام عمل. سيتم إيداع العائدات (أقل تكلفة الخيار، وعمولات السمسرة والرسوم والضرائب) تلقائيا في حساب الإخلاص الخاص بك. Q. كيف يمكنني استخدام حساب فيديليتي أ. فكر في حساب الإخلاص الخاص بك باعتبارها حساب الوساطة في كل واحد تقدم خدمات إدارة النقد، وأدوات التخطيط والتوجيه، والتجارة عبر الإنترنت، ومجموعة واسعة من الاستثمارات مثل الأسهم والسندات والصناديق المشتركة. استخدام حساب الإخلاص الخاص بك كبوابة إلى المنتجات والخدمات الاستثمارية التي يمكن أن تساعد في تلبية الاحتياجات الخاصة بك. أعرف أكثر. أسئلة وأجوبة حول الضرائب Q. هل هناك آثار ضريبية عندما تمارس خيارات الأسهم A. نعم، هناك آثار ضريبية ندش وأنها يمكن أن تكون كبيرة. ممارسة خيارات الأسهم هي عملية معقدة ومعقدة في بعض الأحيان. قبل أن تفكر في ممارسة خيارات الأسهم الخاصة بك، تأكد من استشارة مستشار الضرائب. س: في العام الماضي، مارست بعض الخيارات غير المؤهلين الأسهم الأسهم في عملية ممارسة وبيع (لدكووكاشليس إكسيرسيردكو). لماذا تظهر نتائج هذه المعاملة على حد سواء في بلدي W-2 وعلى نموذج 1099-B A. الإخلاص يعمل لجعل صفقة ممارسة وبيع بسيطة وسلسة بالنسبة لك، لذلك يبدو لك أن تكون معاملة واحدة . أما بالنسبة ألغراض ضريبة الدخل الفيدرالية، فيتم التعامل مع معاملة ممارسة وبيع) ممارسة غير نقدية (لخيارات أسهم الموظفين غير المؤهلين كمعامالت منفصلة: ممارسة وبيع. وتتمثل المعاملة األولى في ممارسة خيارات األسهم الخاصة بالموظفين التي يتم فيها معاملة الفرق) الفرق بين سعر المنحة والقيمة السوقية العادلة لألسهم وقت ممارسة التمارين (كإيرادات تعويضية عادية. يتم تضمينه في النموذج W-2 الذي تتلقاه من صاحب العمل. يتم تحديد القيمة السوقية العادلة للأسهم المكتسبة بموجب قواعد الخطة الخاصة بك. وعادة ما يكون سعر السهم في إغلاق سوق دايرسكوس السابق. المعاملة الثانية نداش بيع الأسهم المكتسبة فقط تعامل معاملة منفصلة. يجب الإبلاغ عن معاملة البيع هذه بواسطة الوسيط الخاص بك في الاستمارة 1099-B، ويتم الإبلاغ عنها في الجدول D من إقرارات ضريبة الدخل الفدرالية. يوضح النموذج 1099-B إجمالي عائدات المبيعات، وليس مبلغ صافي الدخل، ولن يطلب منك دفع الضريبة مرتين على هذا المبلغ. إن األساس الضريبي للأسهم المكتسبة في هذه العملية يساوي القيمة السوقية العادلة للأسهم مطروحا منها المبلغ الذي دفعته للأسهم (سعر المنحة) مضافا إليه المبلغ المعامل كدخل عادي (الفارق). في معاملة البيع والبيع وبالتالي، فإن الأساس الضريبي الخاص بك وعادة ما تكون مساوية ل، أو على مقربة من سعر البيع في معاملة البيع. ونتيجة لذلك، فإنك لن تقوم عادة بالإبلاغ عن الحد الأدنى من الأرباح أو الخسائر، إن وجدت، عن خطوة المبيعات في هذه المعاملة (على الرغم من أن العمولات المدفوعة عن البيع ستخفض عائدات المبيعات المبلغ عنها في الجدول دال، والتي من شأنها أن تؤدي في حد ذاتها إلى خسارة رأسمالیة متوسطة الأجل تساوي العمولة المدفوعة). تتضمن عملية التمارين والمحتفظ بها من خيارات الأسهم غير المؤهلة للموظفين فقط جزء التمرين من هاتين المعاملتين، ولا تتضمن نموذج 1099-B. يجب أن نلاحظ أن الدولة والمعاملة الضريبية المحلية لهذه المعاملات قد تختلف، وأن المعاملة الضريبية لخيارات الأسهم حافز (إسو) يتبع قواعد مختلفة. يتم حثك على استشارة المستشار الضريبي الخاص بك فيما يتعلق بالآثار الضريبية لتمارين الخيار الأسهم الخاصة بك. س. ما هو التصرف غير المؤهل أ. يحدث التصرف غير المؤهل عند بيع الأسهم قبل فترة الانتظار المحددة، والتي لها آثار ضريبية. تنطبق شروط الاستبعاد على خيارات الأسهم الحافزة وخطط شراء الأسهم المؤهلة. لمزيد من المعلومات، اتصل بالمستشار الضريبي. ما هو الحد الأدنى البديل للضريبة (أمت) أ. الحد الأدنى البديل الضرائب (أمت) هو نظام ضريبي الذي يكمل نظام ضريبة الدخل الاتحادية. الهدف من أمت هو ضمان أن أي شخص يستفيد من مزايا ضريبية معينة سوف تدفع ما لا يقل عن الحد الأدنى من الضرائب. لمزيد من المعلومات حول كيفية تأثير أمت على موقفك، اتصل بمستشارك الضريبي. س. كيف أقوم بدفع الضرائب عند بدء معاملة بيع وبيع أ. الضرائب المستحقة على الربح (القيمة السوقية العادلة في الوقت الذي تبيع فيه، ناقصا سعر المنحة)، ناقص عمولات الوساطة والرسوم المعمول بها من يتم خصم عملية البيع والبيع من حصيلة بيع الأسهم. يوفر صاحب العمل معدلات خصم الضرائب. انظر ممارسة خيارات الأسهم لمزيد من المعلومات. قد تحتاج إلى الاتصال بالمستشار الضريبي للحصول على معلومات خاصة بالحالة. Q. كيف يمكنني بيع أسهم في حسابي التي ليست جزءا من خطة خياري أ. قم بتسجيل الدخول إلى حسابك، وحدد ما يلي: حسابات أمب علامة التبويب التجارة المحفظة حدد إجراء المنسدلة اختر الأسهم التجارية Q. كيف أرى قطع الأسهم المختلفة في حساب الإخلاص A. بعد تسجيل الدخول إلى حسابك، حدد المواضع من القائمة المنسدلة. من هذه الشاشة، انقر على أساس التكلفة في علامة التبويب الوسط وحدد عرض الكثير من المواضع التي توجد فيها العديد من حصص المشاركة. تشير حصة الأسهم المظللة باللون الأزرق إلى الأسهم التي إذا تم بيعها، فقد تنشئ آثارا ضريبية وتخضع للتخلص من التصرفات. Q. كيف يمكنني تحديد ما هي الآثار الضريبية قد تكون إذا باعت أسهمي أ. ضمن تحديد الإجراء - أساس المواضع، يعرض فيديليتي باللون الأزرق المكسب للقطعة المحددة. بعد النقر على الدفعة، قد تظهر الرسالة التالية: تتضمن معاملات البيع التي تم الإبلاغ عنها مبيعات أو أكثر من الأسهم التي حصلت عليها من خلال خطة تعويض حقوق الملكية التي يتم استبعادها لأغراض ضريبية، والتي يمكن أن يعامل منها كإيرادات عادية بدلا من رأس المال ربح. Q. كيف يمكنني تحديد حصة حصة معينة عند بيع أسهم الشركة أ. بعد تسجيل الدخول إلى حسابك، حدد التجارة المالية من القائمة المنسدلة. من هذه الشاشة حدد رقم الحساب الذي ترغب في بيع الأسهم الخاصة بك من الأسهم. أدخل عدد الأسهم والرمز والسعر، وانقر على سهم محدد التداول. أدخل الكميات المحددة التي تريد بيعها والأولوية التي سيتم بيعها. حدد متابعة، تحقق من طلبك، وحدد وضع أمر. إذا كنت عقد الكثير التي قد تؤدي إلى لدكوديسكاليفينج ديسبوسيتيونردكو (انظر أعلاه)، يجب عليك النظر بعناية في العواقب الضريبية من مواصفات الكثير الخاص بك.